通常在每年的这个时候，个人和小企业主只关注2017年的税收。但随着大规模税收改革的通过，这不是平常的一年。 “减税和就业法”从您的2018年回报开始受到影响，但变化非常重要，了解该法案以及它将如何影响您的小型企业非常重要。
2018年的税收筹划
对于小型企业而言，最大的两个变化是C公司的税率降低以及传递实体的税率减免20％。这是对两者的高级别看法。
$config[code] not found传递收入扣除20％
该法律为独资经营者，有限责任公司成员，合伙人合伙人和S公司股东等传递实体的所有者创造了全新的税收减免。对于从2017年12月31日之后和2026年1月1日之前开始的纳税年度，这些个人通常可以从传递实体中扣除其合格营业收入（QBI）的20％。听起来不错吧？它是 - 但有一些细节需要知道：
- 之前没有听说过QBI？你现在就会熟悉它。 QBI是与贸易或业务有关的净收入，收益，扣除和损失金额。它不包括与投资相关的收入/损失（即资本收益/损失，股息收入或利息收入）。
- 服务业务限制：法律对几乎每个提供个人服务的职业都有限制（两个值得注意的例外是工程和架构）。如果您的传递业务是服务业务，如咨询或医疗实践，则存在局限性。如果您的应税收入超过单一申报者157,500美元和联合申报者315,000美元的门槛，则扣除额减少;如果单个文件的收入超过207,500美元，联合申报者的收入超过415,000美元，则不予扣除。因此，如果您的收入水平低于这些阈值，则无需担心。但是如果你是一个高薪领域，你可能没有资格获得扣除。详细信息和申请仍然不明确，因此请留意美国国税局的进一步指导（并与您的税务顾问交谈！）。
- W2工资限制：当您的应税收入大于上述阈值时，您的20％扣除额限于W-2限制。这是公司W-2工资的50％可分配份额中的较大者，或者是W-2公司工资份额的25％，加上公司未经调整的所有合格财产份额的2.5％。
简而言之，对于那些符合资格的人来说，这种新的传递扣除可能是一个非常好的减税优惠。如果您不确定它如何适用于您的业务，请不要担心 - 您可能并不孤单。但是，现在是与税法专业人士或税务顾问交谈的好时机。最后，与公司减税（永久性）不同，传递扣除将在2025年逐步取消（除非国会延长）。
公司税率削减
“减税与就业法”的其他一项重要原则是C公司税率的大幅降低……它从35％降至21％。如果你现在被构建为一个传递实体，你可能想知道你是否会更好地成为一个C公司，以利用21％的利率。
但请记住，双重征税仍然是一个因素。简而言之，当公司所赚取的收入在业务层面征税时，就会出现双重征税;然后，当公司向股东分配收入时，股东就会对该股息征税。对于那些也希望以分配方式获利的业主来说，这可能意味着您基本上要征税两次（首先是在公司层面，然后是个人层面）。
$config[code] not found如果您希望将利润重新投入到业务中，那么C公司可能是最佳的业务结构 - 这一直是传统的指导方针，但现在税率为21％更是如此。如果您希望从业务中获取大部分利润并将其放在自己的口袋中，那么传递实体仍然可能更好（但您可能希望与税务顾问交谈）。
最重要的是，这是考虑税收变化和业务结构的好时机。留意美国国税局何时发布其他指导。如果需要，请咨询税务顾问，了解您的具体情况。最后，组建LLC或公司的关键原因之一始终是能够最大限度地减少企业主对业务中发生的事情的个人责任。这仍然适用。形成商业实体的最重要原因不一定是节省税收;相反，它是为了保护您未来几年的个人资产。
照片来自Shutterstock
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