避免销售税惊喜：9点合规检查表

目前，美国有超过11,000个销售税管辖区。

遵循这种复杂的司法管辖权矩阵，每个都有自己的一套费率，法规和表格，对于小型电子商务企业来说，这可不过是一场噩梦。

为了让在线零售商了解最重要的考虑因素，Small Business Trends通过电话与VertexSMB运营和产品管理总监Chris Livingston进行了独家专访，该公司为中小型企业提供销售和使用税务自动化软件。 - 大型企业。

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利文斯顿在此销售合规检查清单中概述了以下九个注意事项：

销售税合规检查表

1.了解你的Nexus

了解您的“关系”是最重要的合规因素。

Nexus定义

Nexus - 也称为“足够的实体存在” - 用于确定在另一个州销售产品的企业是否有责任在该州收取销售或使用税。

在管辖区对实体征税之前，必须使用Nexus。因此，电子商务企业必须了解其拥有足够实体存在的状态。

确定存在关联的位置可能很棘手，但以审计，处罚和利益的形式，违规可能代价高昂。

什么构成'身体存在'

物理存在关系需要包括诸如办公空间，员工，仓库，附属机构，库存或来自另一个州的第三方供应商的运输。利文斯顿说，在某些司法管辖区，即使在高速公路旁边设置广告牌也可能构成纽带。

“在电子商务之前的日子里，知道你的关系简单明了，”他说。 “你拥有一家当地的实体店，客户购买产品并支付销售税。现在，您必须考虑广告牌的位置，销售人员居住的州以及库存的位置。“

点击进入和Affiliate Nexus

随着电子商务的出现，许多州已经通过了“点击关联”和“联盟关系”立法，对在线零售商的销售征税。

根据销售税协会网站上的一篇文章，点击关联立法通常要求远程销售商“满足州内推荐代理人活动导致的有关州的最低销售门槛。”卖方必须“对居民网站点击推荐所产生的任何订单向州内居民支付佣金。“

联盟关系立法通常要求远程零售商持有“国内零售商的实质利益，或者归国有零售商所有，并且零售商以相同或类似的商业名称销售相同或相当类似的产品系列”，文章说。

2.获得销售税和营业执照

一旦卖家建立了联系，他们就需要获得销售税和营业执照。

“几乎每个州都要求零售商注册或获得许可以征收销售税，”利文斯顿说。 “一旦卖家决定他们的商店在某个州有联系，他们就需要注册以收取该州的销售税。”

利文斯顿认为，每个司法管辖区都有自己的获取许可证的方法。

“商家需要向不同的司法管辖区提交不同的表格，”他说。例如，“有些人需要指纹识别，而其他人则会使用卖家的社会安全号码。此外，由于某些许可证是可更新的，因此商家需要在续订期间保持最佳状态。“

3.了解税率

为了避免过高或过低的销售税，电子商务企业必须知道他们有关系的州和司法辖区的正确税率。

利文斯顿说，有些州的情况如此精细，以至于房价几乎变为街道水平。

他列举了一个企业的例子，该企业在建筑物不同侧面的两条不同街道上装载码头，每个街道都有不同的税率。

他说：“企业必须时刻注意哪些码头商品被卸下了。”

4.了解产品可纳税性规则

大多数出售的物品被视为有形个人财产（TPP），并按标准销售税率征税。但利文斯顿说，情况并非总是如此。

“当你进入产品纳税时，情况会发生变化，”他说。 “例如，重型机械可能有特殊规定。在某些司法管辖区，它被视为TPP，但根据其用途，可以在其他司法管辖区获得豁免，或以不同的税率征税。“

利文斯顿还指出，“软件即服务”（SaaS）实际上被认为是用于税收目的的服务，并且根据服务所在地的位置，可能会产生不同的税务后果。

5.识别原点之间的差异。目的地

当涉及州内交易（在同一州内发生的交易）时，有两种类型的管辖区：起源和目的地。

根据利文斯顿的说法，一些州根据产品的来源征税，而其他州根据其目的地征税。

“宾夕法尼亚州，亚利桑那州和新墨西哥州等州根据原产地征税，”他说。 “例如，发送给斯科茨代尔的产品的Tempe（AZ）销售，将使用坦佩税率征税。其他州，如新泽西州和路易斯安那州，根据发票落地的地方确定税率。它不是全面的同义词。 ”

6.维持豁免证明书

卖方可以出于各种原因向购买者颁发豁免证书，包括转售，501c3状态，制造过程中使用的产品或用于农业的产品。

“卖方必须要求并持有该证书，以证明不对交易征税的原因，”他说。 “围绕这一点存在不同的司法管辖规则。买家需要在他们接受审计的情况下存储和维护证书。“

利文斯顿还提到了另一个免税区：企业区。

利文斯顿说：“企业区是指定为经济发展的特殊豁免的地理区域，例如建造新的购物中心。” “在这种情况下，豁免可以激励企业进入市场。”

7.收取适当的税收类型

销售税（州内交易）和卖方的使用税（州际交易）可能不同，因此了解所征税的类型非常重要。

“不同的交易需要不同的税种，无论是销售税还是卖方的使用税，”利文斯顿说。 “销售税与州内交易有关，可能有一个税率，而卖方的使用税，与州际交易有关，可能有另一个。”

根据税收类型，商家必须收取正确的费率，并在需要汇款时填写适当的表格。

“商人有时可以对两种税种使用相同的形式，但可能必须使用不同的形式，具体取决于管辖权，”利文斯顿说。 “重要的是他们正确归档，以避免处罚和利益。”

8.了解退货风险

“有特定销售税的退货，卖方的使用税特定退货和消费者使用税特定退货，”利文斯顿说。 “找到，使用和正确提交这些表格是一项艰巨而艰巨的任务，充满了潜在的错误和风险。电子申请和电子支付只会增加风险并为流程工作。“

利文斯顿还指出，从没有关联且没有征税的在线零售商那里购买东西的顾客可能有责任支付购买的消费者使用税。

9.了解审计触发器

列表中的最后一项与审计有关，这是电子商务商家不想要的，但根据利文斯顿的说法，它必须在某些时候进行。因此，零售商需要了解触发审核的行为类型。

利凡斯顿说：“销售税和延迟申报的大部分豁免销售，大幅变化（增加或减少）均可触发审计。”“这不是你是否接受审计的问题，而是何时。税务人员来了。“

利文斯顿建议小型电子商务企业与值得信赖的税务顾问（注册会计师或销售税专家）合作，以更好地了解合规流程。

“销售税合规是一个非常复杂的问题，需要有专业知识的人的帮助，”他说。 “商人明智地从值得信赖的顾问那里得到建议。”

打印此销售合规性检查表，以保持最重要的考虑因素：

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