如何避免S公司的双重征税

纳税是不可避免的，但这并不意味着您需要支付超过必要的费用。您可以做出明智的决定，以最大限度地减轻您的税务负担，而不会与IRS发生冲突。

对于小型企业和企业家而言，业务结构会影响您的纳税方式，也可能影响您支付的金额。最大的区别在于，企业是否是自己负责纳税的实体，或者企业的利润是否转嫁给所有者的个人税。

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如何避免双重征税

C Corporation vs. S Corporation

C公司作为其自己的实体征税。该公司每年向IRS表格1120提交报告其收入，扣除和信用。利润通常按企业所得税税率征税。这非常简单和干燥，但小企业主可能遇到麻烦的是通过双重征税。那是因为当公司向股东分配股息时，这些股息就会对股东的个人纳税申报征税。

如果你是一个小企业主，并希望将年终的一部分利润放入自己的钱包里，那么这笔钱最终可能会被征税两次：首先，企业利润在公司层面征税，然后分配到在个人层面征税。

为了避免双重征税，公司可以向美国国税局提交称为S公司选举的特别选举。作为S公司，公司本身不再对利润征税。相反，任何利润或损失都会转嫁给股东。然后股东报告其个人纳税申报表中的利润/亏损份额。如果您拥有S公司33％的股份，那么您需要通过个人纳税申报表报告公司利润的33％。

从高层次来看，这种“转嫁”税收是C公司和S公司之间的关键区别。但是还有一些关于S公司的其他关键细节：

您还可以将损失转嫁到您的个人所得税上。如果业务在一年中遭受损失，您将在退货时报告您的损失份额，这可以抵消您可能拥有的任何其他收入。
股东必须报告其利润/损失的百分比，无论他们是否实际收到这笔钱作为分配。所以，假设您拥有S公司100％的股份，并且它在年内赚取了X美元的利润。你决定将这笔钱存入公司，以便明年进行一些大笔购买。您仍需要报告个人纳税申报表的利润。如果您预计会在业务中保留大量资金，那么您作为C公司可能会更好。
S Corporation的分配不受FICA /自雇税的限制。这是自雇企业家用来减少自雇税的一种策略。但是，如果您有一家S公司并且正在积极从事这项业务，那么您需要为自己的工作支付市场薪水。换句话说，美国国税局不会让你自己在分配中支付自己的工资以避免自雇税。
最后，我们倾向于谈论C公司与S公司的S公司，因此您可能会惊讶地发现LLC（有限责任公司）也可以选择S公司的待遇。有限责任公司已经享受过转让税待遇，这就引出了一个问题，为什么有限责任公司需要选择像S公司一样征税？答案与前一点有关：S公司允许业主将业务收入分为薪资和分配。通过选择让您的有限责任公司像S公司一样征税，您可以获得传递税，有限责任公司的最低限度，并且能够获得一些利润，作为不受FICA /自雇税征收的分配。