大多数小企业主出差经营。有些人经常这样做;其他人只是偶尔。无论哪种方式，成本都会增加。 Certify报告称，美国商务旅行的平均年度费用为949美元，用于机票，酒店费用和其他费用。能够扣除旅行费用可以为小型企业提供显着的经济救济。但是，商务旅行的税收规则并不总是直截了当，对所有者的旅行费用的扣除设置了一些限制。
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旅行扣除取决于您的旅行目的
企业主可以通过在商务旅行期间花时间进行个人追求来尝试将愉悦与商业结合起来。这可能是合乎需要的，特别是在夏季，家庭成员可以陪同商业旅行者。从税收减免的角度来看，这意味着旅行是国内（在美国境内）还是外国旅行。
对于国内旅行，如果目的是，您可以在旅行中扣除100％的机票 主要 商业用途。即使您花时间观光，探亲或打高尔夫球，情况也是如此。确定“主要”的含义没有明确的界限，但如果您不想参加旅行，但是为了开展业务，您可能会通过测试。但是，您个人追求的酒店/汽车旅馆和用餐时间是不可扣除的。而且您无法扣除非商业伙伴的任何费用。
如果旅行主要不是为了商务旅行，那么机票的任何部分都不可扣除。但是，您可以注销商业费用，例如与供应商共进午餐。
外国旅行规则在美国国税局出版物463中。
只有50％的膳食是免赔额的
即使您的旅行全部用于商务旅行，您也只能扣除一半的餐费。这包括您自己的餐点以及您在托管商务人士（例如客户，供应商和潜在客户）时所支付的费用。
参加公约的费用可能会受到限制
如果出勤有利于您的业务，您可以扣除参加会议的费用。但是，有许多限制：
- 您不能为您的家人或陪伴您的其他非商业伙伴扣除费用。
- 您不能扣除在北美地区以外的会议（国家列在国税局出版物463中）的费用，除非在该地区以外举办公约（基于活动，赞助组织和其他因素）和会议是合理的与您的业务直接相关。
- 如果它在游轮上，可扣除的费用限制在每年2,000美元。
你必须有良好的记录来要求扣除
在旅行费用方面，税法规定了特殊的证据规则。收据不足以扣除旅行费用。您还需要包含以下信息的记录，例如日记，费用帐户或应用程序：
- 每项单独旅行费用的费用，例如住宿，膳食和杂费
- 每次旅行的离开和返回日期
- 旅行目的地
- 获得或预期获得的费用或商业利益的业务目的
每日费率可以减少记录
您可以使用某些政府设定的每日津贴率来证实商务旅行的费用。这消除了跟踪费用金额的需要。每日津贴数量各不相同：
- 住宿，膳食和杂费的联邦每日津贴率（由总务管理局设定），
- 标准膳食津贴和
- 住宿，膳食和杂费的IRS高低费率。
即使您的企业使用普通员工的每日津贴率（例如以这些费率报销），企业主（拥有超过10％的公司股票以及自营职业者）也不能使用联邦政府住宿率或IRS的高低住宿率;只有实际的住宿费用可以扣除。他们可以使用标准膳食津贴。如果业主使用标准膳食津贴，它只会减少保留收据的需要;其他记录保存仍然是必需的。
结论
建立良好的商业惯例以跟踪差旅费用，以便您可以申请扣除您的权利。与您的注册会计师或其他税务顾问合作，优化您的商务旅行的税务结果。
旅行者照片来自Shutterstock
