1099表格有几种变体，所以简单地询问什么是1099表格不会得到你可能正在寻找的答案。
作为美国企业主，您可能已经向您的一些员工发放了1099份独立承包商纳税表，或者您可能从银行收到了1099-INT的利息收入。
但是，出于今天的目的，本文将仅限于1099-MISC表格。这是小企业用于报告年内支付给他人的杂项收入的表格。
$config[code] not found让我们来看看一些常见问题和答案 （我们已为2018年更新此信息）:
什么是1099表格？
美国国税局（IRS）将1099表格称为“信息回报”。这些表格报告了个人全年收入的不同类型的收入。这包括独立承包商收入，利息和股息，政府付款，退休账户提款和1099-C债务取消。
这也导致了一个问题，1099名员工是什么？简而言之，1099名员工是自雇的承包商或业主，而不是您的一名员工。
我在1099表格上报告什么类型的收入？
1099-MISC应用于向独立工人报告付款 - 而不是向员工付款。对于员工，您使用W-2表格来报告您支付的就业收入。
独立工人通常是自雇人士或小型服务公司，您作为独立承包商聘用。独立工作者的例子可能包括图形设计师，Web开发人员，清洁服务，自由撰稿人，景观美化或割草服务，论坛版主或其他自雇人士。关键是独立工人是自雇人员 - 而不是你的雇员。
您还可以使用1099-MISC报告向非法人商业服务提供商，律师和合伙企业支付的款项。
什么是600美元的门槛？
如果您支付独立工人或业务，您需要为独立工人或非法人企业填写1099-MISC报告表 600美元或以上。您将在一年中向收款人支付的所有款项加起来，如果该年度的金额为600美元或更多，您必须为该收款人发出1099。
如果您在纳税年度支付的工资总额低于600美元，那么您不需要签发1099表格。
注意：报告某些其他类型的付款有特殊的阈值规则，例如向律师支付的款项，渔船收益以及转售的消费品销售。您需要查阅IRS 1099-MISC表格说明，了解有关报告这些付款类型的详细信息。就本文而言，我们仅谈到对独立工人或非法人商业服务提供者的付款。
什么时候必须签发1099-MISC表格？
要记住两个重要的日期。一个是将1099表格邮寄给工人的日期。另一个是向美国国税局报告的日期。
A.邮寄表格1099给工人
2019年1月31日，是在2018年期间向您支付的独立承包商和服务提供商提供1099-MISC表格的截止日期。在该日期之前将1099表格的副本邮寄给独立工人或服务提供商。
提示：立即在日历上标记截止日期。这样你就不太可能忘记并且必须在最后一分钟争抢。
另一个提示：提前检查每个收款人以确保您拥有收款人的当前地址是个好主意。这将为您节省额外的工作。为什么？因为如果收件人没有转发，收件人会在没有收到1099的情况下与您联系，您只需要重新签发副本。邮政局在转发邮件方面不像过去那样快速或可靠。
你能通过电子邮件发送1099吗？我们谈过的所有税务专家都拒绝确定电子邮件是否足以让收件人满意。请注意，美国国税局使用“提供”一词而不是“邮件”。但是，国税局没有定义“提供”的含义。
B.向美国国税局报告1099年代
2019年3月2日 如果您通过纸张提交，是向美国国税局提交1099信息的截止日期。如果您提交1099的电子申请，该日期将延长至2019年3月31日。
根据州法律，您可能还必须向州提交1099-MISC。 Greatland有一个很好的图表显示各州法律的最后期限。
（注意：某些其他类别的付款有不同的日期，例如向律师付款。有关其他情况的日期，请参阅1099-MISC表格。）
有关如何完成1099 MISC表单的信息，请参见下面的示例图像。
非美国工人：我需要向外国工人发放1099吗？
如果你雇用一个非美国公民，他通过互联网从另一个国家远程工作，一般来说，你不需要为那个人提交1099。
例如，假设你聘请了一位巴西公民的自由撰稿人。自由撰稿人在巴西的作家家中执行所有服务（即，撰写文章）在美国境外，并获得900美元的一年。在这种情况下，您可能不需要向该外国工人发放1099。
但是，如果外国工人在美国境内从事任何工作，则需要提交1099。
您有责任核实工人（1）确实是非美国公民，（2）在美国以外地区完成所有工作。为此目的，将来您可能希望让外国工人填写，签字并返回给您表格W-8BEN。
已完成的1099 MISC表格样本
点击查看大图
公司：我是否需要发行1099表格以支付给公司的款项？
不，一般而言，您不需要发行1099表格来支付您对公司的付款。例如，如果您向一家提供Web设计服务或其他商业服务的公司付款，则无需签发1099。
请记住，LLC或有限责任公司与公司不同。一般而言，您应该向大多数小型企业LLC发送1099-MISC表格。
（你怎么能区分？有限责任公司通常在公司名称的末尾有LLC或者有限公司的名称。公司名称通常以公司名称或公司名称结尾。但是，收款人应该指明实体的类型。它会填写并提前提供W-9表格 - 这是最好的方式。）
请注意，公司规则有一些有限的例外情况。例如，如果向公司支付法律服务费用，则必须在1099上报告。美国国税局的1099条指令概述了例外情况。
PayPal和信用卡付款：如果我以电子方式向独立工作人员或服务提供商付款，该怎么办？
如果您通过电子方式（例如通过PayPal或信用卡）向非法人企业或独立工人支付，则您无需向该收款人发放1099-MISC。
相反，报告责任在于电子服务，可能会发出1099-K。然而，一些小企业无论如何都选择发送1099-MISC表格，这是非常谨慎的。
在我们的讨论中可以看到更多：1099-K与电子支付的1099-MISC。
个人付款：我是否需要为个人用途付款才能发行1099？
不需要。您只需要在交易或业务过程中支付1099-MISC报告。 （如果您经营一家非盈利组织，那么该公司将被视为1099年代的业务。）
假设你支付一个园艺师，他是一个独家经营者，可以在家里割草和覆盖，这与你的生意毫无关系。您不必向园艺师发放1099，因为这是个人付款。
如何发行1099-MISC表格以及在何处提交？
作为付款人，您填写表格并将副本发送给收件人。您使用IRS提交表格，您可能还需要向州税务机关提交申请。
有很多方法可以做到这一点：
- 自己归档一切。 您可以自己完成文书工作，并将其邮寄给工人和IRS。各种软件程序可以帮助完成部分过程，包括QuickBooks，Sage，Xero和TurboTax。
- 使用1099-MISC备案服务。 如果您自己导航所有表格的想法对您来说太复杂，请考虑支付备案服务费用。例如，Intuit有一个1099的归档服务，你可以使用。 Greatland还提供1099件备案服务。
- 让您的注册会计师或税务编制者为您处理1099表格。 他们将填写1099年邮箱给工人。他们还代表您向美国国税局和州税务机关提交申请。对于那些使用注册会计师或税务编制者的人来说，这可能是您的最佳选择。在Small Business Trends，这是我们使用的选项。
如果1099表格中有错误怎么办？
后来发现错误的付款人应该向该收款人重新发出更正的1099表格，并更正IRS的备案。
如果您是收款人，请务必每1099回复一次 接收 反对你自己的记录。这有几个原因：
- 付款人可能犯了错误，例如错误的金额。如果是，请联系付款人并要求更正并重新签发1099-MISC表格。
- 您的公司可能是身份欺诈的受害者。在Small Business Trends的一年，我们收到了一份1099表格，用于从eBay合作伙伴网络获得的联盟收入。但是，我们从未成为该网络的成员，并从中获得零收入。有人使用我们的姓名和地址作为收款人对eBay进行欺诈（幸运的是他们不知道我们正确的TIN）。我们向eBay发送了一封经过认证的信件，并附上了我们的纳税申报表的解释。
如果出现错误，IRS对收件人的指示说：“如果此表格不正确或错误发出，请联系付款人。如果您无法更正此表格，请在纳税申报表上附上说明并正确报告您的收入。“
不签发1099 MISC表格会受到处罚吗？
是。为此，我们去了Turbo Tax网站。它有关于处罚的简明陈述，并指出罚款“每张表格从30美元到100美元不等（每年最高500,000美元），具体取决于公司发布表格的截止日期。如果公司故意无视提供正确收款人声明的要求，则每项声明最低罚款250美元，没有最高限额。“
事实上，无论您是否符合1099的申请要求，美国国税局都要求您肯定地声明受到法律惩罚。大多数小企业完成附表C作为其自身纳税申报表的一部分。附表C要求您作为付款人检查第I和J行的方框，说明：
- 您是否“在2018年支付任何要求您提交表格1099的付款”;和
- 如果您选中“是”框，那么“您或者您是否会提交所需的表格1099”？
提示：不要忽略1099件备案。继续吧 - 现在！
如果我 收到 这一年的杂项收入和付款人从未向我发送过1099表格？
如果您作为独立承包商和您一起工作 赚 付款人至少600美元，付款人必须向您发送1099-MISC表格。但如果你收到的付款人少于600美元 - 比如你收到350美元 - 不要期望收到1099表格。
另一个例外：如果您通过电子方式（如信用卡或PayPal）收到付款，则付款人无需向您发送1099-MISC。
但是，假设你今年的收入超过600美元。您通过支票收到付款，而不是电子付款。付款人仍未发送1099份表格。或者让我们说你搬家了，忘了告诉付款人，所以你没有收到1099.在这种情况下，请联系付款人并要求他们快速邮寄表格或复印件给你。
请记住，仅仅因为您从未收到1099表格（或因为您的收入低于600美元的门槛），您不能免于报告您的收入。不要依赖于接收1099s来跟踪和报告您的收入。
始终独立跟踪收入，并协调您的银行记录。并报告所有收入。
如果我是作者，1099的图书特许权使用费金额是多少？
图书特许权使用费有一个特殊的美元门槛：10美元。
如果他们以非常小的数量获得1099s - 远低于600美元，作者不应该感到惊讶。
例如：假设你在亚马逊Kindle上出版了一本书，并且在这一年里出售了一些书。在这种情况下，您可以从亚马逊获得1099美元，例如12美元或25美元或其他少量金额。
我在哪里可以获得1099-MISC表格？
美国国税局的1099-MISC信息中心就在这里。
在这里订购IRS的税表。或者，另一个有趣的地方是FormSwift，它提供了一个在线填空1099 MISC。
IRS的1099年免费电子申请系统就在这里。
最终指针：始终咨询您的税务顾问和IRS 1099指令！
免责声明： 本文中的信息仅用于一般教育目的，而非税务建议。虽然我们力求准确，但我们只能在这里说一般性。税法变得过于复杂，不能用2000字来涵盖这个话题。
规则有很多例外，个别事实可以有所作为。请务必仔细阅读1099表格的IRS说明。并咨询您自己的税务顾问，以获取针对您的具体情况的建议。
图片来源：国税局建筑，通过Shutterstock的税表; 1099个样本，罚款（重新混合）通过IRS。
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