所有雇主赞助的退休计划都由国税局密切监督，并且必须符合维持资格的具体标准。因此，美国国税局要求对401（k）等计划进行细致的记录保存。不遵守这些严格的指导原则可能导致该计划失去延税税。由于记录管理员可以直接控制计划的管理和管理的某些方面，因此他承担了信托义务，以确保参与者受到保护并且计划保持合规标准。
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每个401（k）计划必须有一个书面计划，其中概述了管理，福利和功能的具体细节。记录管理员必须向每位员工提供此计划的副本，包括可用的任何投资选项。在不提供具体税务建议的情况下，应让每位员工了解401（k）中可用的减税优惠，包括免税供款和雇主配对选项。每位员工还应充分了解参与指南和归档日历。
监控费用
记录保管人有信托义务监督和维持对计划费用的严格控制。这不仅意味着确保内部费用得到控制，而且还意味着该计划将积极为参与者寻求最具成本效益的投资选择。如Tussey与ABB Inc.的案例所示，当这些因素得不到妥善处理时，法院将裁定参与者赔偿以弥补所涉及的受托人的疏忽。
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为了保持401（k）所提供的节税优惠，该计划必须符合非歧视标准。无论职位如何，都必须向所有员工提供。每个计划都必须通过年度测试，以确定较低级别员工的参与百分比是否与执行级别的参与百分比一致。如果这些数字大不相同，该计划可能被视为具有歧视性。记录管理员必须监控参与情况，以确保遵守此规定。
限制责任
雇主和记录员在公司制定这些类型的计划时承担了大量的责任。但是，有一些方法可以限制责任风险。首先，确保及时仔细研究投资公司提供的所有信息。其次，仔细评估与类似组织的投资选择和费用结构，以确保您的公司不会受到不公平的收费。最后，要明白并非每项投资都会产生积极的回报。只要投资合理并且使投资组合多样化，您就不能对市场波动负责。
