2012年，税收成为头条新闻，税收很可能在2013年继续处于最前沿。国会需要采取行动，采取多种措施来影响小企业。美国国税局正在继续或启动一系列影响小企业的计划。
以下是2013年需要注意的一些趋势。
关于税收规则的不确定性可能会持续存在
国会继续讨论影响个人和企业的若干过期或即将到期的税收规则的命运。 2013年的税收规定现在已经确定，“taxmageddon”（整体税收增加约半万亿美元）仍然是一个威胁;除非在2012年12月31日之前在国会有解决方案，否则这种状态可能会持续到2013年。
2013年个人所得税税率（适用于独资经营者，合伙人，有限责任公司成员和S公司股东的税率）未知。奥巴马总统将收入超过20万美元的单身人士和收入超过25万美元的联合申报人定义为“高收入纳税人”。
另一种可能性是延长2013年的现行税率，期望国会将在2013年期间找到永久性的税率解决方案，并将于2014年开始实施。
2.经济适用房护理法规将成为焦点
“患者保护和平价医疗法案”（“奥巴马医改法案”）于2010年颁布，并且直到2014年才对个人和大型企业实施健康保险的授权。但是，2013年法律的影响将开始在税收方面受到影响。
这是因为有两项额外的医疗保险税：
- 工资或自营职业的收入增加0.9％的医疗保险税。税收适用于单身人士超过200,000美元或联合申报人超过250,000美元的收入。随着工资，奖金和商业收入开始超过这些限制，2013年晚些时候将开始对高收入者征税。
- 净投资收入增加3.8％的医疗保险税。此税适用于净投资收入或修改后的调整后总收入中的较小者，单身人士超过200,000美元，联合申报人则超过250,000美元。此税收适用于被动投资的收入，例如返回“沉默的合作伙伴”。它不适用于所有者积极参与的企业的收入。
3.公司税率和制度可能会发生变化
随着对全球经济的认识的提高，C公司的现行税收规则可以通过一种或两种方式进行修订：
- 降低税率。目前，美国对任何发达国家的企业税率最高，为35％。在竞选期间，奥巴马总统建议将利率降至28％（制造商甚至更低）。两党都支持降低公司税率，但对如何支付降息费用却缺乏共识。
- 采用领土制度。目前，美国有一个“全球”系统，对美国公司征收国内外收入的税收。许多与美国竞争的国家已经转向了一个地域体系，如果在这里适用，它只会对美国公司在美国境内赚取的收入征税。根据税务基金会：
“因此，地域设计使在同一司法管辖区内运营的国际竞争者之间的税收成本相等，这样所有公司都可以在公平的竞争环境中竞争，资本可以流向可以获得最佳税后投资回报的地方。”
美国国税局将密切关注公司车辆的注销
2012年，国家研究计划署完成了一项为期三年的就业税合规项目。它现在专注于研究结果。该项目已经表明公司没有正确或根本不报告员工使用公司车辆。美国国税局已表示将密切关注使用公司车辆的报告和减税索赔。
5.退休计划将受到更严格的审查
2011年，劳工部员工福利保障管理局（EBSA）增加了1,000名员工，对合格的退休计划进行审计。不遵守税收规则可能会对这些计划造成严厉的处罚。他们在2012年的努力取得了重大成果。预计审计活动将增加，特别是在较小的计划中，包括401（k）的独奏。这些审计可能会关注是否按时提供捐款，并要求提交5500份表格。
6，同性恋已婚夫妇的税收状况将被解决
两个联邦上诉法院已经取消了联邦婚姻保护法（DOMA），为美国最高法院决定联邦禁止同性婚姻是否符合宪法铺平了道路。许多人希望高等法院在当前任期内决定该问题，这意味着将在2013年6月之前做出决定。
这对企业意味着什么？如果法院认为同性婚姻者应享有与异性恋伴侣相同的待遇，那么所有福利计划都必须进行修订，以便为同性别雇员的配偶提供同样的保险。这将影响合格的退休计划，教育援助计划和其他附加福利选择。由此产生的扩大覆盖范围将在一定程度上增加公司的成本，并可能导致所提供的福利变化。
7.安全问题将加剧
传统上，税收信息是隐私绝对的领域之一。然而，随着身份盗窃的不断增长，人们越来越关注税务信息的保护。
National Taxpayer Advocate Service的高级律师Christopher J. Lee于10月25日表示，IRS将在2013年申请季度向约500,000名个人发放身份保护个人识别码（IP PIN）。这是2012年申请季节的两倍。个人识别码是由计算机生成的号码发给纳税人，这些纳税人可能已经获得了身份窃贼加入的社会安全号码和税务信息。
8.可能会从S到C公司转变
许多小企业被设立为S公司，以避免与C公司相关的双重征税。 2013年，由于股权众筹的机会（通过在线平台向投资者提供小的所有者权益），这种偏好可能会改变。根据2012年春季通过的Jumpstart我们的企业（JOBS）法案，企业将能够从小投资者筹集高达100万美元的资金，而无需上市的成本和复杂性。美国证券交易委员会（SEC）关于股权众筹的规定预计将在2013年初开始筹集资金。由于S公司有100个股东限制，C公司可能成为首选实体。
9.工人分类继续成为重点
美国国税局，劳工部，国家劳工关系委员会和州政府机构将继续关注适当的工人分类。有些公司将工人视为独立承包商而非雇员，以避免缴纳就业税和福利（它可以节省大约30％，将工人分类为承包商而非雇员）。当分类未能反映实际工作安排时，政府不喜欢这样;它输了钱。
10.美国国税局可能会进行“实时”审计
如果您今天提交纳税申报表，美国国税局通常有三年的时间来启动审计。审计延迟是根据提供给IRS的信息所需的时间，例如1099-MISC表格，支付卡和第三方网络交易中报告的收入，以及纳税人退货报告的收益。在实时系统下，在提交纳税申报表之前，将以电子方式向国税局提供信息，使政府能够在收到退货时匹配信息。由于大多数退货（超过80％）以电子方式提交，因此匹配可以轻松实现。
美国国税局前任专员Doug Shulman在9月份向美国律师协会致辞，表示希望很快就能转向实时系统。所需要的只是国会批准这项措施。
11.美国国税局将启动一项新的信息匹配计划
在2012年提交回报后，美国国税局计划启动一项试点计划，以匹配1099-K表格中报告的收据，以及企业在表格1040表格1065表格（合伙企业和有限责任公司）上报告的收入，表格1120 （对于C公司）和表格1120S（对于S公司）。
公司车辆照片通过Shutterstock
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