美国国税局正在加大对使用退休账户为企业提供资金的复杂做法的审查。这种做法可能会使利用它的企业主绊倒。最终，它们不仅可能使他们的退休窝蛋成本，而且可以向他们开放，以偿还税款和对美国国税局的巨额罚款。
这种做法称为Rollovers as Business Startups（ROBS）。企业主拿走他或她的延税退休基金，并用它们开始或购买企业或特许经营权。一些金融公司正在向婴儿潮一代以及其他希望在离开公司工作岗位后开始或购买企业的人提出这种做法，他们可能已经积累了401（k）和IRA。
$config[code] not found通过使用ROBS计划，潜在的企业主可以利用他们自己的退休金来为他们的业务提供资金，而无需缴纳税款或提前取款。企业主只是组建一个新公司，并将退休资金转入新公司的新401（k）。然后，新的401（k）投资于企业所有者自己的公司。然后，401（k）资金进入企业支付股票，使企业使用资金。
就原始退休账户而言，它被视为转期。因此，企业主不需要支付税款或提前取款罚款。
这一切都完全合法。
聪明，对吧？您使用自己的钱，您不必承担银行贷款的费用，并且您避免提前取消罚款和税收。
没那么快。 。 。处理ROBS退休账户以及如何使用这些资金的具体合规规则。这些规则很容易被违反，并且可能使企业主绊倒。例如，新的退休帐户必须是合格的退休帐户，这涉及管理职责。如果该计划被取消资格，则可能会受到处罚和税收。此外，资金可能不会用于向企业主支付工资。
美国国税局在一份备忘录中指出，ROBS并不完全违反税法，但美国国税局明确表示它认为计划有问题：
“ROBS计划虽然不被视为滥用避税交易，但值得怀疑的是，它们可能只是为了使一个人的现有资金的递延税资产交换受益。”
如果ROBS计划失去合规性，两项未决诉讼将突显灾难性后果。在Peek v专员（PDF）中，两位科罗拉多企业家使用ROBS退休基金来保证商业贷款。税务法庭表示，禁止使用这些资金来担保贷款，并声称他们欠税和罚款超过50万美元。在Ellis v专员（PDF）中，密苏里州的一位企业家利用ROBS资金租用空间并为自己支付工资。美国国税局表示，这些也被禁止用于ROBS基金。
一位注册会计师将诉讼称为“滴答时间炸弹”。在“特许经营时报”的一篇文章中，史蒂芬汉密尔顿是辛辛那提施密特律师事务所的注册会计师，他说：
“诉讼表明，国内税务局正在深入研究这些交易。如果它爆炸，参与者可以查看数百万美元的退税和罚款。“
另一个问题是，由于企业的高失败率，这种做法可能会使企业家的退休保障面临风险。根据1月份发布的美国国税局备忘录：
“总体而言，我们进行的研究以及我们对合规性检查收到的回复表明，虽然部分ROBS成功，但样本中的许多公司在运营的前3年内已经停业，经历了重大的经济损失，破产，个人和商业留置权，或由国务大臣解散其公司地位（自愿或非自愿）。“
年轻的企业家可能有足够的时间从业务失败中恢复并重建他们的退休基金。但对于年龄较大的企业家而言，ROBS技术尤其具有风险，因为如果企业失败，他们可能无法再恢复退休储蓄。
美国国税局希望企业主了解遵守ROBS资助计划所涉及的内容以及风险。更多在美国国税局网站。
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