完全合法的商业费用，你不能扣除

您的公司可能会产生某些具有良好商业意义的成本。不幸的是，税法并未将其全部视为注销。以下是您可能产生或与您的业务相关的费用清单，但您不能在2017年纳税申报表中扣除（全部或部分）。本文特别针对2017/2018税收季节进行了更新。

不可扣除的业务费用

额外的医疗保险税。自营职业或员工工资净收入（如果您的收入足够高）支付0.9％的额外Medicare税，以及投资收入支付的3.8％净投资所得税（您的企业拥有但未参与的事项）如果你的收入足够高，那么每天的税收是不可扣除的。
工作服。 虽然许多商业人士想要为成功打扮，但政府并没有通过允许扣除来承担费用。只能扣除不适合街头使用的衣服（例如，制服，安全帽等）。
上班和下班。 无论再次进入您的企业和家庭或您使用何种交通方式都是多么漫长或艰难，您无法免除成本。
欠乡村俱乐部的。 尽管高尔夫或网球可能是与客户和客户会面和联系的好方法，但会费不可扣除。社交俱乐部和健身中心也是如此。但如果您在俱乐部享用商务午餐，可以扣除一半的餐费。
探索成本。 你花在研究商业机会上的钱是不可扣除的。一旦您真正开展业务，可以在第一年内在一定限度内扣除作为启动成本处理的费用。
罚款和处罚。 政府征收的罚款和罚款通常是不可扣除的，无论金额多少。
给商业伙伴，客户，供应商等的礼物 扣除额上限为25美元，尽管在某些情况下提供更昂贵的礼物具有良好的商业意义。
一半的餐饮和娱乐费用。 在大多数情况下，只有50％可以扣除。当允许扣除全部费用时，有一些例外，例如公司野餐或休息室小吃。
非公司纳税人的纳税欠款利息。 支付税款少付的转让实体的独资经营者和所有者不能扣除。即使涉及营业收入，利息也被视为个人利益。
购买房产的法律费用。 这些费用将添加到酒店的成本基础中。一部分费用（分配给建筑物而非土地的部分）可以通过折旧收回。

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展望未来

从2018年开始，由于“减税和就业法”的变化，不可扣除的商业费用清单变得更长。虽然您可以在2017年扣除这些物品，但未来不能这样做：

如果您前三年的平均年度总收入超过2500万美元，则您的部分借款利息支出
娱乐费用（例如，将客户带到体育或戏剧活动中）
员工通勤费用的报销（例如，免费停车;每月过境通行证）
报销员工搬家费用
国内生产活动扣除
净经营亏损回落。只允许结转，它们只能用于抵消80％的应纳税所得额。
非公司纳税人的过度商业损失。超额业务亏损被视为净经营亏损结转。

不可扣除的业务费用的影响

您的“账面收入”（即账面和记录中的净额）可能与您的应税收入不符，后者用于报税。换句话说，从财务角度来看，您的净利润可能不等于您的纳税申报表上的净利润。

对于C公司的表格1120的附表M-1，对于S公司的表格1120S，以及用于合伙的表格1065，该差异进行了核对。如果总收入低于250,000美元，则无需为1120S或1065完成M-1 和年底总资产低于250,000美元（对于S公司）或100万美元用于合伙企业。但是，这样做仍然是一个好主意，因为它可以回答可能出现在IRS审查员心中的问题。大型实体 - 资产价值5000万美元或以上的实体 - 必须为此目的使用Schedule M-3。 1000万美元到5000万美元的人可以使用附表M-1而不是附表M-3。

提交表格1040的附表C的独资经营者和独立承包商，无论总收入或资产多少，都不需要进行任何对账。但他们应该认识到，他们的财务报表不一定与他们的纳税申报表相同。