当您为您的企业获得预期持续超过一年的资产时，您通常需要将成本资本化。这意味着您将资产放在资产负债表上，然后通过采用年度折旧免税额，在一定年限内（根据项目性质由法律确定）注销成本。
无论项目的成本如何，此大小写规则都适用。所以从技术上讲，如果你购买10美元的掌上电脑，你不能自动扣除蝙蝠的成本，因为这个项目预计会持续超过一年。但是，有几种方法可以加快大多数资产购买的税务冲销。
$config[code] not found第179节扣除
您可以选择在购买时扣除设备和机器的成本并将其投入使用，而不是将折旧限额纳入五年或更长时间。这项费用规则的美元限额（在“国内税收法”部分描述之后称为第179节扣除）在2015年和2016年为500,000美元。2017年及以后通货膨胀的美元限额可能会增加。
然而，500,000美元是因为当年购买的每一美元设备超过另一个设定限额而减少美元兑换美元：2015年为2,000,000美元，2016年为2,010,000美元。因此，如果您在2015年购买了210万美元的设备，那么您的开支限额是$ 400,000 $ 500,000 - （超过200万美元收购限额100,000美元）。同样，2016年后可能会对通胀调整2,010,000美元。
Expensing适用于新产品和二手产品，但仅对年度盈利的企业有利。换句话说，费用不能用于创造或增加当年的净经营亏损。除办公家具，笔记本电脑，手机，机械和其他设备外，费用可用于：
- 现成的软件。
- 空调和暖气设备，但仅限于2015年后投入使用的设备。
- 2015年合格的租赁，餐饮和零售改善高达250,000美元。
从2016年开始，费用高达50万美元。 250,000美元不再适用。
奖金折旧
奖金折旧是第一年的税收核销选项之一。虽然它被称为奖金，但它不会增加购买的总体扣除额;你不能扣除超过物品的成本。
奖金折旧仅允许您加快折旧扣除。您可以扣除当年投入使用的物品成本的50％。 50％的限制适用于2015年，2016年和2017年。它在2018年降至40％，在2019年降至30％。除非国会再次延长此规则，否则奖金折旧计划在2019年后到期。
奖金折旧仅适用于新项目。它不能用于二手商品。对于2015年，奖金折旧不仅可用于机器和设备，还可用于合格的租赁权益改进。但是，它不能用于餐馆或零售物业的改善。从2016年开始，奖金折旧适用于对商业空间内部进行的所有合格改进（扩大，内部结构框架，电梯或自动扶梯的更改除外）。不再要求有三年租约。
对于非常昂贵的物品，奖金折旧可以与第179节扣除以及常规折旧相结合。这意味着即使购买高价商品，您也可以预先注销所有或至少大部分成本。
有关这些税务核销的更多信息，请参阅 美国国税局出版物946， 如何折旧财产 （PDF）。
De Minimis安全港
还记得前面提到的计算器？您可以选择应用Section 179扣除。或者你可以依靠IRS创建 最低限度的有形财产安全港 （PDF）。您可以选择将它们视为材料和耗材，而不是将成本大写，然后使用费用或折旧来注销项目成本。这个安全港允许您立即扣除收购成本，但您无法将其添加到资产负债表中。
最低安全港在2015年限制为每件物品或发票500美元（显然足以覆盖手持计算器）。 2016年，每件商品或发票的限额为2,500美元。
要使用此安全港税务核销方法，您必须在退货时附上选举陈述。你必须每年选举你想要使用它。
底线
您可以选择如何注销为您的企业购买的商品。您支付项目的方式不会影响您的税务注销。因此，如果您通过信用卡收取购买费用，安排设备购买的供应商融资或支付现金，则在您购买时，注销会开启，而不是您为此付款。
与税务顾问合作，为您的情况找出最佳策略。
税收背景照片通过Shutterstock
4评论▼
