组建LLC（有限责任公司）的关键原因是保护业主的个人资产与业务的个人资产。这意味着如果您的公司有坏账或被起诉，银行和其他贷方不能扣押您的个人财产。但是让我们面对现实吧。对于许多小企业主来说，关于组建有限责任公司的问题通常归结为一个主题……税收。
无论是出于逃避自雇税的愿望，还是希望避免“双重征税”，小企业主都在思考哪种法律结构适合他们的商业和财务状况。
LLC通常与“转嫁税”相关，这意味着LLC本身不纳税。相反，来自企业的收入被传递给公司的所有者（也称为成员），然后他们在个人纳税表上领取这些利润。
然而，LLC在联邦税收待遇方面实际上提供了灵活性。这是因为LLC是由州法规创建的实体。根据有限责任公司的选举和成员数量，美国国税局允许有限责任公司作为公司，合伙企业或独资经营者征税。
根据联邦法律，有限责任公司被归类为这些类型的应税实体之一：
单一成员有限责任公司作为“被忽视的实体”
在这种情况下，您是LLC的唯一所有者，并且您在Schedule C纳税表上报告营业收入，并在Schedule SE表格上支付自营税。这通常被称为传递税，因为LLC不需要提交任何税表。如果您从事积极的贸易或业务，您只需支付自雇税;例如，如果您向客户提供服务或销售产品。如果您为被动活动（如房地产投资）成立了LLC，您将不必为利润支付自营职业税（在这种情况下，您将在附表E中报告您的被动利润）。
例如，Anne是一位婚礼摄影师，并为她的公司成立了一家有限责任公司。有限责任公司今年的利润为42,000美元。她将按照个人税率缴纳42,000美元的税款，并支付自雇税（目前2011年的第一个106,800美元为13.3％）。
多成员LLC作为合伙企业
通过这种安排，有多个成员拥有LLC作为合作伙伴。与上述单一成员LLC不同，在这种情况下，多成员LLC在单独的1065合伙纳税申报表上报告其业务收入。然后，每个合伙人在Schedule SE纳税表上支付他们在合伙利润中的份额的自雇税。与单一成员有限责任公司一样，只有在有限责任公司从事积极的贸易或业务时，才需要支付自雇税。
LLC作为C公司
有限责任公司可以通过向美国国税局提交表格8832来选择被视为税务目的的公司。在这种情况下，LLC提交公司纳税申报表1120.而LLC的利润不受自雇税的限制。但是，如果LLC的利润以股息的形式分配给LLC所有者，则这些股息将按15％的合格股息率再次征税。被视为C公司的LLC还负责支付给在该公司工作的LLC成员支付的任何工资的工资税。
例如，Paul拥有一家咨询公司，该公司的利润为80,000美元。作为C公司，该企业将为此收入支付27,200美元的税收（假设税率为34％）。如果保罗随后把这笔利润作为股息带回家，他还会欠股息（按15％的合格股息率）。
LLC作为S公司
在这种情况下，LLC选择被视为S公司。 S公司提交了1120S的纳税申报表，但该公司的利润不需缴纳企业所得税（就像他们在C公司一样）。相反，个别有限责任公司所有者对其各自的公司利润份额征税（利润不受自营职业税的限制）。如果LLC所有者在公司工作，他们必须为他们的活动支付合理的工资，并且LLC必须支付这些工资的工资税。
假设三姐妹开办了一家有机冰淇淋公司，每家公司都拥有三分之一的业务。他们组成有限责任公司，并选择作为S公司征税。在第一年，他们的业务获得了90,000美元的利润。冰淇淋业务不对利润缴纳所得税。相反，每个姐妹在她的个人纳税申报表中包括她在应税收入中的利润份额（30,000美元）。如果他们的业务在第一年损失了45,000美元，那么每个姐妹将在她的个人应纳税收入中损失15,000美元。
为您的LLC选择合适的税务实体是一个重要问题，最终将取决于您特定业务需求，愿景和环境的所有独特方面。调查您的选择，并随时了解可能影响您的税收的联邦和州级税收改变。
最重要的是，要知道有限责任公司非常适合需要责任保护的小企业主，但他们更喜欢简单的手续（和文书工作）。对于与外国所有者的业务而言，这也是一个完美的结构，因为任何人（C corp，S corp，另一个LLC，信托或房地产）都可以成为LLC的所有者。因此，请花一些时间，了解组建LLC的好处以及最适合您的税务处理方法。毕竟，您和您的企业都值得。
图片来自Pixelbliss / Shutterstock
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