现在超过15万亿美元的联邦赤字的讨论是否可以与税收讨论分开？当然不是！因此，税收将继续成为联邦层面的一个重要议题，因为提高税收以解决赤字问题与保持低税率以帮助创造就业机会和改善经济之间存在二分法。
哪个会在2012年取胜？很大程度上取决于11月选举中发生的事情。然而，在此之前，有一些重要的税收趋势值得注意：
1。税收仍将是一个政治足球. 在2011年11月23日截止日期之前未能达成共识的超级委员会的争论表明了税收的持续政治性质。作为一般规则，共和党人反对提高税收，而民主党则希望对所谓的富人（其中许多是小企业主）征税。这种争吵不太可能消失。
税收肯定是总统竞选中的关键问题。虽然现在判断谁将成为共和党候选人还为时过早，但每个竞争者都提供了自己的税务解决方案（www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588）。以下是一些候选人的一些要点： 税务审计正在上升. 毕马威的一项调查显示，企业的税务审计有所增加。接受调查的企业高管报告说，联邦税务纠纷增加了61％; 37％的受访者表示州税务审计增加。
继续成为流行的审计主题的是工人分类，以确定公司是否正确地将工人视为独立承包商，或者工人是否应被视为雇员。美国国税局并不是唯一一个这样做的人;它得到了美国劳工部和各州签订信息共享协议的帮助。 3.医疗保健规则的不确定性仍然存在。 2010年“患者保护和平价医疗法案”（“奥巴马医改”）的命运尚不确定。美国最高法院同意审理NFIB和26名州检察长提起的涉及法律合宪性的案件。它将在2012年6月底之前做出决定。与此同时，企业仍必须处理法律问题。
对于小型企业而言，奥巴马医改的关键特征是为帮助支付员工健康保险而创建税收抵免。信贷旨在激励小企业继续或增加员工的医疗保险支付。财政部税务管理总监得出结论，信贷已经破产。法律通过后，预计会有440万家企业使用它;截至2011年10月中旬，只有309,000人这样做了。 NFIB建议将当前信贷替换为更易于理解和计算的新信贷。 2012年国会可能会有一种观点，即为医疗保健提供更好的小雇主信贷。 4.将延长一些有利的营业税规则. 许多税收规则将于2011年底到期。可能至少在2012年之前将延长许多税收规则。但是，延期行动可能要到2012年才会发生（即延期将追溯到年初）。一些关键条款包括：
两党支持扩大各种商业税收减免，2011年美国增长，复苏，赋权和企业家精神（AGREE）法案由国会通道双方成员介绍，以确保这种情况发生。现在预测该措施是否会颁布还为时尚早。 州和地方政府寻找新的收入来源. 联邦政府并不是唯一渴望获得更多收入的政府。许多州和地方政府迫切需要，并正在寻找任何增加收入的方法。许多地方都在转向赌博以获得更多收入，尼尔森·A·洛克菲勒研究所报告说，赌博收入正在上升。许多人正在寻求开展在线游戏。新泽西州第一个将在线赌博合法化的州法案在州议会通过，但由州长克里斯蒂否决。这个问题可能会在新泽西州和其他州再次出现。其他州正在扩大赌博场所（例如，纽约萨拉托加历史悠久的萨拉托加赛道，增加了老虎机）。
6.一些雇主的失业税会上升. 20个州的雇主将支付更高的联邦失业（FUTA）税。原因是：他们的州从联邦政府借来支付失业救济金，还没有偿还借来的款项。因此，这些州的雇主在计算其FUTA责任时不能使用完全信用的州失业税。在18个州（阿肯色州，加利福尼亚州，康涅狄格州，佛罗里达州，乔治亚州，伊利诺伊州，肯塔基州，明尼苏达州，密苏里州，内华达州，新泽西州，纽约州，北卡罗来纳州，俄亥俄州，宾夕法尼亚州，罗德岛州，弗吉尼亚州和威斯康星州），信用额减少0.3在印第安纳州，信贷减少了0.6％;而在密歇根州，信贷减少了0.9％。
7.企业主的遗产规划仍然充满挑战. 遗产税规定仅在2012年确定。这意味着在2012年之后，规则将恢复到布什时代之前的规则。而不是适用于2011年的500万美元豁免（2012年为512万美元），豁免仅为100万美元。许多人认为对小企业主来说，遗产税特别苛刻。如果他们死于价值超过豁免金额的遗产（包括他们的商业利益），他们的家人可能会被迫出售商业利益以筹集资金来支付遗产税。这常常导致一些家族企业的倒闭。
期望看到完全取消遗产税的兴趣（一些共和党总统候选人的平台）或至少保持目前的豁免水平。随着2012年即将结束，关于遗产税问题的争论可能会越来越激烈。 8.文件几乎全部在线. 从2012税收季节开始，如果他们希望在1040系列和/或1041（信托和遗产的所得税表格）中提交10个以上的表格，则需要向有偿纳税申报者提交电子申请。因此，几乎所有使用付费编制者的人都将以电子方式提交回报。
电子申请不仅限于个人所得税申报表。企业可以通过电子方式提交就业纳税申报表。他们通常 必须 电子文件退货与退休计划和消费税以及某些其他联邦税收相关。这种趋势肯定会继续下去。 9.低利率将产生影响. 由于美国国税局使用的利率较低，例如对低于预计的税收的处罚，因此避免处罚的动机较小。例如，2011年第四季度和2012年第一季度的欠款收取的国税局利率仅为3％。因此，转让实体（如S公司或有限责任公司）的所有者可能会支付较少的估计税款，这些公司在个人回报中就其业务利润份额缴纳所得税。即使这导致支付不足的罚款，与保留现金流可能需要的现金的价值相比，罚款金额（3％）也很小。
警告： 在到期时支付应付税款的余额时，一定要有足够的资金。未能在4月提交截止日期前付款会触发罚款和利息。 10.美国的税收制度将继续变得越来越复杂. 根据普华永道的一份报告，美国的营业税税收制度非常复杂。在复杂性方面，美国在183个国家中排名第69位;最近的情况是，2009年有23个地方好了。虽然其他政府继续改革税收制度，但随着新的税收规则逐年增加，我们的税收制度继续变得更加复杂。这种复杂性阻碍了外国资本投资美国公司。然而，参考本文的第一个趋势，政治和它所要求的妥协可能有助于保持美国税收制度的复杂性。
底线： 税收将继续成为2012年小企业的一个重要问题。希望，但不太可能，倡导团体和理智将走向简化和降低税收。但是，请留意可以帮助您的特定机会。 图片来自NatashaBo / Shutterstock
