无论他们是想避免“双重征税”难题还是减少自营职业和工资税，企业主都不知道哪种法律结构适合他们的业务，财务状况和税收。
在分析业务结构时，双重征税和S Corporation and LLC的传递税处理问题是一个关键因素。但在选择业务结构时还涉及其他税务问题。请继续阅读，了解您的法律结构如何影响业务扣减和员工福利：
医疗保健扣除
众所周知，医疗保健成本是企业和个人的主要支出。 C公司能够扣除其为员工支付的100％的健康保险，包括那些作为股东的员工。公司还可以完全扣除任何医疗报销计划的费用。 C公司的员工不会对他们获得的健康福利征税。
对于已选择传递税收待遇的S Corporation或LLC来说，这是一个不同的故事。在这些结构中，2％或更多的股东不被视为雇员。什么是2％或更高的股东？在一年中的任何时候，都是直接或间接拥有公司股票2％以上或拥有超过2％投票权的股票的人。
2％股东的健康保险只有在包含在股东 - 员工的W2表格中时才能由S公司扣除。这意味着这些股东需要为其医疗福利纳税，尽管他们可能有权在个人纳税申报表上扣除这些医疗费用。
如果您处于这种情况，则必须正确设置策略和报销。例如，医疗保健政策应该以S公司的名义进行，S公司可以支付保费并将保费金额报告为W2工资。或者，如果保单是以您自己的名义（并且您自己支付保费），S公司必须偿还您并报告W2工资的保费金额。
此外，请注意S公司需要为同一分类中的所有员工提供相同的承保福利。您可以为不同类别的员工（即全职员工，兼职员工，受薪员工，小时工）提供不同的计划，但您必须始终如一地对待同一分类中的每个人。这适用于退休计划和其他福利。
退休计划
C公司和S公司（以及有限责任公司选择传递待遇）可以向员工提供退休计划，包括股东员工。具体计划包括：
- SEP计划（公司可以为员工IRA做出巨大贡献）
- 简单的IRA（员工贡献低和雇主匹配贡献）
- 401K（贡献额度更高）
请注意，对于S公司，股东 - 员工根据获得的W2收入获得退休计划福利，而不是他们的公司利润份额。
杂项附带福利
S公司和有限责任公司的员工必须将某些附加福利视为应税收入，而C公司的员工可以免税获得这些福利。这些附带福利的例子是：
- 移动费用报销
- 雇主提供的定期保险
- 一些交通费用（即停车，公共交通通行证）
- 膳食和住宿的雇主福利
- 合格的成就奖
员工教育
C Corporation能够扣除合格的员工教育成本。 S Corp还可以通过将某些教育成本视为“工作条件附加福利”来扣除某些教育成本。例如，如果员工可以从特定班级或技术学校受益，雇主可以支付这种教育费用。在这种情况下，费用被视为工作条件附加福利，S公司可以扣除成本，而员工不会对福利的价值征税。
公司亏损
S Corp（和LLC选择传递处理）对那些想要在个人收入回报中索赔商业损失的个人更具吸引力。在C公司，损失被保留，不会转嫁给股东。即使是S公司，请记住，您可以亲自扣除您资助的公司损失。银行向银行提供的直接贷款所产生的任何损失均不能在您的个人损益表中扣除。
摘要
当您决定业务结构时，请记住，合并或组建LLC的关键原因是限制所有者的责任并保护个人财务不受业务影响。当然，关于最终纳入的问题将集中在税收上。与任何可能产生重大税务和法律后果的交易一样，您应该在开始之前咨询合格的税务专业人士或注册会计师。
虽然C公司确实为扣除附加福利提供了更多优势，但其他因素呢？即潜在的双重征税和更复杂的报告要求？可能会抵消任何优势。您在业务结构中的决策最终将取决于您的业务，员工和财务需求的所有独特方面。
钱拼贴照片通过Shutterstock
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